Seit dem Jahr 2020 haben deutsche Unternehmen aus verschiedenen Branchen die Möglichkeit, eine Forschungszulage bis zu EUR 1.000.000 zu beantragen. Diese Firmen, die von der Forschungszulage profitieren, können 25 % der Löhne und Gehälter ihrer forschenden Mitarbeiter auf die jährliche Steuerschuld anrechnen. Verbleibende Überhänge werden den Firmen erstattet. Die steuerliche Forschungszulage ist eine große Unterstützung z.B. für Firmen in Verlustphasen, auch für Start-Ups, die hohe Anlaufkosten tragen. Wichtig: die steuerliche Forschungszulage gilt auch für die Auftragsforschung - dabei werden 15 % des an den Auftragnehmer gezahlten Entgelts berücksichtigt.
Wer hat den Anspruch auf die Forschungszulage?
Wer kann Forschungsgelder beantragen? Alle Firme, die in Deutschland steuerpflichtig sind und die nicht von der Steuer befreit wurden, haben den Anspruch auf die Forschungsförderung. Die Firmen müssen selbstverständlich einige Förderkriterien erfüllen, um die Forschungszulage zu erhalten. Sowohl Einzelunternehmen als auch Kapitalgesellschaften und Betriebstätte haben heutzutage die Möglichkeit, von der Forschungszulage zu profitieren. Es ist zu betonen, dass bestimmte Unternehmen z.B. Unternehmen, die finanzielle Probleme haben, von der steuerlichen Forschungszulage durch die AgVO ausgeschlossen wurden. Bevor der Antrag auf die Forschungszulage gestellt wird, sollte das Unternehmen im Sinne der AGVO geprüft werden.
Forschungsgelder beantragen. Was ist es zu beachten?
Wer Forschungsgelder beantragen möchte, muss sich auf ein zweistufiges Verfahren vorbereiten. Jedes Projekt wird zuerst bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) vorgelegt. Die Bescheinigungsstelle ist mit dem Gedanken an die Prüfung von Anträgen zur Forschungszulage entstanden. Erst nach der Prüfung der technischen Dokumentation (was bis zu 3 Monaten dauert) kann man die Bescheinigung von der BSFZ erhalten. Die Bescheinigung sollte dann mit dem Antrag auf Förderung beim zuständigen Finanzamt eingereicht werden.
Welche Förderkriterien muss man erfüllen?
Um eine Forschungszulage zu erhalten, muss man, wie erwähnt, einige wichtige Kriterien erfüllen. Es handelt sich um folgende Kriterien:
das Projekt muss neuartig sein;
das Projekt muss schöpferisch sein;
alle notwendigen Forschungstätigkeiten müssen planmäßig durchgeführt werden;
im Rahmen des Projekts müssen entweder technologische Ungewissheiten gelöst oder Unsicherheiten geklärt werden;
die Ergebnisse der Forschung müssen reproduzierbar sein.
Beratung zur steuerlichen Forschungsförderung
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Themenoffene Forschungszulage. Ihre Vorteile im Überblick
Seit dem Januar 2020 werden die Forschung und Entwicklung in Deutschland noch besser gefördert. Am 1. Januar 2020 wurde die steuerliche Forschungsförderung eingeführt. Es ist zu betonen, dass sowohl eigene FuE Vorhaben als auch Auftragsforschung gefördert werden können. Die Forschungszulage in Deutschland wird in dem Forschungszulagengesetz FzulG geregelt. Nach dem Gesetz können alle steuerpflichtigen Unternehmen, unabhängig von ihrer Größe, Forschungsgelder beantragen.
Was ist das Ziel der Forschungszulage?
Die Forschungszulage hat zum Ziel, wirtschaftliche Sektoren mit hoher Forschungsintensität zu unterstützen. Es ist kein Zufall, dass FuE-intensive Branchen unterstützt werden. Diese weisen ein hohes Wirtschaftswachstum langfristig auf. Da die Forschunszulage, die seit dem 01.01.2020 beantragt werden kann, themenoffen eingereicht werden kann, ist sie für viele Unternehmen, sowohl Einzelunternehmen als auch Kapitalgesellschaften, sehr attraktiv. Mit der Forschungszulage will die Bundesregierung Unternehmen dazu motivieren, dass Sie noch mehr in Forschung und Entwicklung investieren. Mit der Forschungszulage wird die Wirtschaftskraft der Antragssteller gesichert. Darüber hinaus können neue Arbeitsplatze geschaffen werden.
Wesentliche Vorteile der Forschungszulage
Kein Wunder, dass so viele Unternehmen aus verschiedenen Branchen Forschungsgelder beantragen wollen. Es ist nicht zu leugnen, dass die Forschungszulage mehrere wesentliche Vorteile hat:
alle Arten von Forschungs- und Entwicklungsvorhaben können gefördert werden. Egal, ob es sich um industrielle Forschung, Grundlagenforschungen oder experimentelle Entwicklung handelt, kann die Forschungszulage beantragt werden;
die Forschungszulage ist themenoffen - es gibt keine Einschränkungen auf bestimmte Branchen bzw. Tätigkeiten;
alle steuerpflichtigen Unternehmen haben den Anspruch auf die Forschungszulage. Alle F&E-betreibenden Unternehmen können von der steuerlichen Förderung profitieren. Wichtig: auch bei der Auftragsforschung kommt die Forschungsförderung in Frage;
es gibt keine öffentliche Publikationspflicht zu den Inhalten der geförderten FuE Projekte;
Unternehmen in der Verlustphase können auch von der Forschungszulage profitieren
es ist möglich, Forschungsgelder rückwirkend zu beantragen. Alle FuE Projekte, mit denen nach dem 1. Januar 2020 begonnen wurde, können gefördert werden;
auf die Forschungsförderung hat jedes Unternehmen einen Rechtsanspruch, dessen Projekt von der “Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) bescheinigt wird.
Wie kann man Forschungsgelder beantragen?
Alle Unternehmen, die von der Forschungszulage profitieren wollen, müssen zuerst ihr Projekt bzw. Projektvorhaben bei der der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) einreichen. Der Antrag auf eine Projektbescheinigung wird gründlich geprüft, bevor der Antragsteller eine Bescheinigung erhält, in der die Förderwürdigkeit seines Projekts bestätigt wird. Die Bescheinigung muss dann mit der Steuererklärung beim Finanzamt eingereicht werden.
Wenn Sie professionelle Beratung im Bereich Forschung, Entwicklung und Fördermöglichkeiten benötigen, können Sie das Unternehmen Busuttil & Company kontaktieren. Das Unternehmen spezialisiert sich auf die Forschungszulage, allerdings bietet es ihre Hilfe auch bei der Suche nach anderen Förderprogrammen an.
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